Dzień 1 – od brutto do netto

1. Technika naliczania wynagrodzenia z poszczególnych umów – od brutto do netto plus koszty dodatkowe pracodawcy.
2. Ustalanie wynagrodzenia za pracę i innych świadczeń związanych z pracą
3. Składniki wynagrodzenia: obligatoryjne i fakultatywne
4. Regulamin Wynagradzania
5. Jakie są systemy wynagradzania?
6. Umowa o pracę – uwagi ogólne
7. Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2024 i w 2025.
8. Technika naliczania wynagrodzenia pracownika
9. Przychód ze stosunku pracy – definicja i przykładowe nieodpłatne świadczenia generujące przychód po stronie pracownika
10. a) Składki ZUS

• płatnik składek i jego obowiązki,
• rodzaje, wysokość i podstawa wymiaru składek,
• przychody zwolnione ze składek,
• limit roczny składek.

1. b) Wpłaty do PPK

• podmiot zatrudniający i osoby zatrudnione,
• rodzaje, wysokość i podstawa wymiaru wpłat do PPK,
• limit roczny wpłat.

1. c) Składka zdrowotna

• płatnik składki i jego obowiązki,
• rodzaje, wysokość i podstawa wymiaru składki,
• przychody zwolnione ze składki,
• ograniczenie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki na podatek obliczonej wg ustawy PDOF obowiązującej na dzień 31.12.2021 r.
• składka hipotetyczna w przypadku przychodów zwolnionych z podatku

1. d) Zaliczka na podatek dochodowy

• skala podatkowa
• koszty uzyskania
• kwota zmniejszająca podatek
• zwolnienia podatkowe, w tym zwolnienia „zerowy PIT”
• oświadczenia i wnioski konieczne do prawidłowego obliczenia pensji pracownika (PIT-2 i inne)

2. Składnik na:

• Fundusz Pracy,
• Fundusz Solidarnościowy,
• Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
• FEP,
• PPK,

3. Zwolnienia ze składek FP, FS, FGŚP
4. Składki na PFRON

• Umowa zlecenia i umowa o dzieło

1. Umowy cywilnoprawne – uwagi ogólne
2. Kiedy zastosować umowę zlecenia a kiedy umowę o dzieło?
3. Przykłady prac i umowy możliwej do zastosowania (umowa o pracę, umowa zlecenia, umowa o dzieło, samozatrudnienie czyli B2B)
4. Minimalna stawka godzinowa w 2024 i w 2025
5. Technika naliczania zapłaty z umowy zlecenia
6. a) Składki ZUS

• podstawa wymiaru składek
• przychody zwolnione ze składek
• limit roczny składek

1. b) Wpłaty do PPK
2. c) Składka zdrowotna

• podstawa wymiaru składki zdrowotnej
• ograniczenie składki zdrowotnej do wysokości zaliczki na podatek obliczonej wg ustawy PDOF obowiązującej na dzień 31.12.2021 r.
• składka hipotetyczna w przypadku przychodów zwolnionych z podatku

1. d) Zaliczka na podatek dochodowy

• skala podatkowa
• koszty uzyskania
• kwota zmniejszająca podatek
• zwolnienia podatkowe, w tym zwolnienie „zerowy PIT” i inne zwolnienia podatkowe wprowadzone Polskim Ładem
• oświadczenia i wnioski konieczne do prawidłowego obliczenia wynagrodzenia zleceniobiorcy (PIT-2)

1. e) Wyliczenie dodatkowych kosztów pracodawcy.

Składnik na:

• Fundusz Pracy,
• Fundusz Solidarnościowy,
• Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,
• FEP,
• PPK,

1. Technika naliczania zapłaty z umowy o dzieło
2. Opodatkowanie umowy o dzieło:

• Zaliczka na podatek dochodowy
• Ryczałtowe opodatkowanie umowy o dzieło

2. Przykładowe wyliczenia – ćwiczenia.

Dzień 2 – składniki, które pracodawca wypłaca za pracę.

1. Obligatoryjne składniki wynagrodzenia pracownika – regulacje prawne i zasady naliczania oraz zasady dokonywania potrąceń
2. Obligatoryjne składniki wynagrodzenia pracownika

• Wynagrodzenie za pracę
• Wynagrodzenie za pracę pomniejszone
• Wynagrodzenie za czas choroby
• Zasiłek chorobowy
• Zasiłek macierzyński
• Zasiłek opiekuńczy
• Wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy
• Składniki wchodzące do podstawy wynagrodzenia urlopowego
• Składniki, które nie wchodzą do podstawy wynagrodzenia urlopowego
• Premia uznaniowa w podstawie urlopowej
• Wyliczanie wynagrodzenia urlopowego
• Ekwiwalent za urlop
• Przypadki zastosowania zasad obowiązujących przy ustalaniu ekwiwalentu pieniężnego za urlop
• Ustalanie wynagrodzenia za czas urlopu okolicznościowego
• Ustalanie wynagrodzenia za czas zwolnienia od pracy z powodu działania siły wyższej, w pilnych sprawach rodzinnych spowodowanych chorobą lub wypadkiem
• Wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych
• Dodatek za pracę w godzinach nadliczbowych
• Dodatek za pracę w porze nocnej
• Wynagrodzenie za dyżur
• Wynagrodzenia za czas przestoju
• Wynagrodzenia za pracę wykonaną wadliwie
• Dodatek wyrównawczy
• Odprawa rentowa lub emerytalna
• Odprawa pośmiertna
• Odprawa z tytułu rozwiązania umowy o pracę

2. Wyliczenia obligatoryjnych składników wynagrodzenia
3. Pytania i odpowiedzi.

Dzień 3.

1. Świadczenia i benefity pracownicze, które nie generują przychodu
2. Przychody zwolnione z podatku i ze składek – zestawienie porównawcze
3. Przykładowe listy płac – od brutto do netto.

• Wyliczenia obligatoryjnych składników wynagrodzenia
• Wyliczenie dodatkowych kosztów pracodawcy.

4. Minimalne wynagrodzenie dla pracownika w 2024 r. i w 2025 r. i składniki uzależnione od wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę
5. Minimalna stawka dla zleceniobiorcy w 2024 r. i w 2025 r. – zasady zastosowania i najczęściej popełniane błędy.

6. Pytania i odpowiedzi.